ВАРИАНТ 33
Задание:
На основании исходных данных:
1. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции, характеризующие имущественное и финансовое положение организации.
2. Определить результаты хозяйственной деятельности за отчетный период.
3. Составить оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета (таблица 4).
4. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (31 декабря 2014 года) (форма № 1)
5. Составить Отчет о финансовых результатах за январь – декабрь 2014 года (форма № 2).
6. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2014 г. (таблица 5)
Исходные данные
1. Остатки по синтетическим счетам бухгалтерского учета, отраженные в бухгалтерском балансе ООО «Спектр» (таблица 1):
Таблица 1
Выписка из бухгалтерского баланса ООО «Спектр» на 31.12.2014 г.
в тыс. руб.
Номер счета | Наименование показателя | Код | На 31 декабря 2014 г. | На 31 декабря 2013 г | На 31 декабря 2012 г |
АКТИВ | |||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Нематериальные активы | |||||
Результаты исследований и разработок | |||||
Нематериальные поисковые активы | |||||
Материальные поисковые активы | |||||
Основные средства | |||||
Доходные вложения в материальные ценности | |||||
Финансовые вложения | |||||
Отложенные налоговые активы | |||||
Прочие внеоборотные активы | |||||
Итого по разделу I | |||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Запасы | |||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
Дебиторская задолженность | |||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||
Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||
Прочие оборотные активы | |||||
Итого по разделу II | |||||
БАЛАНС | |||||
ПАССИВ | |||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ(6) | |||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | (7) | () | |||
Переоценка внеоборотных активов | |||||
Добавочный капитал (без переоценки) | |||||
Резервный капитал | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
Итого по разделу III | |||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Заемные средства | |||||
Отложенные налоговые обязательства | |||||
Оценочные обязательства | |||||
Прочие обязательства | |||||
Итого по разделу IV | |||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Заемные средства | |||||
Кредиторская задолженность | |||||
Доходы будущих периодов | |||||
Оценочные обязательства | |||||
Прочие обязательства | |||||
Итого по разделу V | |||||
БАЛАНС |
Таблица 2
Выписка из Отчета о финансовых результатах ООО «Спектр» за январь – декабрь 2014 года
в тыс. руб.
Пояснения(1) | Наименование показателя(2) | Код | За январь - декабрь 2014 г. | За Январь - декабрь 2013 г. |
Выручка(5) | ||||
Себестоимость продаж | (829) | |||
Валовая прибыль (убыток) | ||||
Коммерческие расходы | ||||
Управленческие расходы | ||||
Прибыль (убыток) от продаж | ||||
Доходы от участия в других организациях | ||||
Проценты к получению | ||||
Проценты к уплате | ||||
Прочие доходы | ||||
Прочие расходы | ||||
Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||
Текущий налог на прибыль | (77) | |||
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | ||||
Изменение отложенных налоговых обязательств | ||||
Изменение отложенных налоговых активов | (10) | |||
Прочее | ||||
Чистая прибыль (убыток) |
Форма 0710002 с. 2
Пояснения(1) | Наименование показателя(2) | Код | За январь - декабрь 2014 г. | За Январь - декабрь 2013 г. |
СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | ||||
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | ||||
Совокупный финансовый результат периода | ||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию | ||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Таблица 3
2. Хозяйственные операции ООО «Спектр» за 2014 год. в рублях.
№ п/п | Содержание операции | Сумма | Проводки | |
Дебет | Кредит | |||
Поступили и оприходованы материалы от поставщиков | ||||
НДС 18% | ||||
Произведен зачет сумм НДС, уплаченных поставщику | ||||
Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам | ||||
Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции | ||||
Начислена заработная плата работникам основного производства | ||||
Удержан НДФЛ из заработной платы работников основного производства | ||||
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды 30,2 % от начисленной зарплаты | ||||
Начислена амортизация ОС | ||||
Начислена амортизация НМА | ||||
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости | ||||
Отражена выручка от продажи готовой продукции | 90.2 | |||
Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции | 90.2 | |||
Начислен НДС на реализованную готовую продукцию | 90.3 | |||
Определен финансовый результат от продажи готовой продукции | ||||
Начислен налог на прибыль за отчетный период 20% | ||||
Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей | 922 400 | |||
Перечислена с расчетного счета заработная плата работникам на их зарплатные карточки | ||||
Перечислены с расчетного счета страховые взносы в государственные внебюджетные фонды | ||||
Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам и сборам в бюджет | ||||
Произведена реформация бухгалтерского баланса на 31.12.2014 г. | ||||
… | ||||
Итого обороты за год: |
Таблица 4
Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета
ООО «Спектр» за 2014 год
№ счёта | Наименование счёта | С-до на 31.12.2013 | Обороты за январь – декабрь | С-до на 31.12.2014 | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
Нематериальные активы | - | - | |||||
Амортизация нематериальных активов | - | ||||||
Основные средства | - | - | |||||
Амортизация основных средств | - | ||||||
Доходные вложения в материальные ценности | - | - | |||||
Материалы | |||||||
Незавершенное производство (основное производство) | |||||||
Готовая продукция | |||||||
Расходы будущих периодов | - | - | |||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
Расчеты с подотчетными лицами | - | - | |||||
Расчеты с разными дебиторами | - | - | |||||
Финансовые вложения | - | - | |||||
Касса | - | - | |||||
Расчетные счета | |||||||
Валютные счета | - | - | |||||
Поставщики и подрядчики | |||||||
Краткосрочные заемные средства | - | - | |||||
Задолженность перед персоналом организации | |||||||
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||||||
Задолженность по налогам и сборам | |||||||
Уставный капитал | - | - | |||||
Добавочный капитал (с переоценкой) | - | - | |||||
Резервный капитал | - | - | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | ||||||
Доходы будущих периодов | - | - | |||||
Прибыли и убытки | - | - | - | ||||
Итого: |
Таблица 5