Поправочный коэффициент- 2.
Таблица 4
Показатели платежеспособности и методика их расчета
№ п/п | Наименование показателей | Источники информации (расчетная формула) | Значение показателя | |
на начало отчет. периода | на конец отчет. периода | |||
Денежные средства | стр.260 | 3 830.40 | 4 228.40 | |
Краткосрочные финансовые вложения | стр.250 | 70.00 | 102.20 | |
Дебиторская задолженность | стр.240+ стр.270 | 1 628.40 | 1 816.60 | |
Производственные запасы и затраты | стр.210+ стр.220 | 8 179.40 | 14 133.20 | |
Краткосрочная задолженность | стр.690 | 7 595.00 | 13 486.40 | |
Коэффициент абсолютной ликвидности | Кабс= ДС/КП | 0.50 | 0.31 | |
Промежуточный коэффициент покрытия | стр.260+ стр.250+стр.240+стр270/стр690 | 0.73 | 0.46 | |
Общий коэффициент покрытия | стр.290/стр.690 | 1.80 | 1.50 | |
Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств | стр.210+ стр.220/стр.690 | 1.08 | 1.05 |
Таблица 5
Показатели финансовой устойчивости и методика их расчета
№ п/п | Наименование показателей | Источники информации (расчетная формула) | Значение показателя | |
на начало отчетного периода | на конец отчетного периода | |||
Собственные средства | стр.490 | 8 284.20 | 10 599.00 | |
Сумма обязательств предприятия | стр.590+стр.690 | 7 805.00 | 13 800.40 | |
Сумма дебиторской задолженности | стр.240 | 1 593.40 | 1 741.00 | |
Имущество предприятия | стр.399 | 16 089.20 | 24 399.40 | |
Коэффициент собственности | стр.490/стр.399 | 0.51 | 0.43 | |
Удельный вес заемных средств | ЗК/ХС | 0.49 | 0.57 | |
Соотношение заемных и собственных средств | ЗК/СК | 0.94 | 1.30 | |
Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества | ДЗ/ХС | 0.10 | 0.07 | |
Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества | СК+ДП/ХС | 0.61 | 0.51 |
Таблица 6
Исходные данные для расчета показателей рентабельности
№ п/п | Наименование показателей | Источники информации (расчетная формула) | Значение показателя |
Балансовая прибыль | стр.110 | 3 953.00 | |
Платежи в бюджет | стр.150+стр.160 | 2 668.80 | |
Чистая прибыль | Пч= Пб-стр.150+стр.160 | 1 284.20 | |
Собственные средства | стр.490 | 9 441.60 | |
Долгосрочные заемные средства | стр.590 | 262.00 | |
Основные средства | стр.120 | 3 105.50 | |
Запасы и затраты | стр.210гр (3+4)+стр.220 гр.(3+4)/2 | 11 156.30 | |
Стоимость имущества | стр.399 | 20 244.30 | |
Выручка (валовой доход) от реализации продукции (работ, услуг) | стр.010 | 36 031.00 |
Таблица 7
Расчет показателей оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия
№ п/п | Наименование показателей | Источники информации (расчетная формула) | Значение показателя |
Фактическое наличие оборотных средств предприятия: на начало года на конец года | стр.290 | 13 708.20 20 270.40 | |
Краткосрочные обязательства предприятия: на начало года на конец года | стр.690 | 7 595.00 13 486.40 | |
Коэффициент текущей ликвидности: на начало года на конец года | Ктл=ТА/КП | 1.80 1.50 | |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами: на начало года на конец года | ∆ТАтас= ТАс/ТА | 0.45 0.33 | |
Расчетный коэфф. тек. ликвидн. | 2.0 | ||
Коэффициент восстановления платежеспособности | Кув=расч.Клт/устан.Клт | 0.90 0.75 |
Вывод
В данном случае наблюдается, что структура баланса неудовлетворительная.
Для определения реальной возможности восстановить платежеспособность рассчитывается коэффициент утраты (восстановления):
Кув= 1,5/2=0,75‹ 1 => предприятие не имеет возможность восстановить свою платежеспособность. Внешним признаком банкротства является неспособность предприятия обеспечить выполнение требований кредиторов.
Заключение
Из курсовой работы следует.
Основываясь на данных отчета о движении денежных средств, возможны: финансовое планирование и бюджетирование деятельности организации; оценка эффективности инвестиций организации, приводящих к исключению средств из оборота; оценка активности и результативности деятельности организации в области привлечения дополнительных финансовых ресурсов.
Проанализировав безналичные формы отчетности видны их преимущества и недостатки. Руководствуясь ими можно выбрать более подходящий способ проведения операции для ведения деятельности предприятия.
Задолженность предприятия оказывает большое влияние на оборачиваемость капитала, а также на финансовое состояние предприятия. Задолженность бывает долгосрочной и краткосрочной в зависимости от срока погашения должником. Должником может быть как кредитодатель, так и принявший его.
Список использованной литературы
1. Бухгалтерский учет в организации/ Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 322 с.
2. Экономика: Учебное пособие для студентов заочной формы обучения/ Е.Г. Ефимова. - М.: ГИНФО, 2006. – 144 с.
3. Финансовое право. Общая часть: Учебник/ М.В. Карасева. - М.: Юристъ, 2005. – 139 с.
4. Организация и финансирование инвестиций/ И.В. Сергеев, И.И.Веретенникова. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 266 с.
5. Основы управленческого учета: Учеб. пособие/ И.Г. Кондратова. -М.: Финансы и статистика, 2006. – 179 с.
6. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. проф. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2005. – 422 с.
7. Управление финансами/ Е.Н. Лобанова, М.А.Лимитовский. - М.: Инфра-М, 2005. – 170 с.
8. Деньги. Денежное обращение. Инфляция/ В.В. Усов. - М.: Юнити, 2004. – 390 с.
9. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов/ Н.Н. Тренев. - М.: "Финансы и статистика", 2005. – 215 с.
10. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие/ П.И. Вахрин. - М.: Маркетинг, 2006. – 114 с.
11. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Е.Ф. Жукова; Л.М. Максимов, А.В. Печникова и др. - М.: ЮНИТИ, 2004. – 428 с.
12. Финансы / Ред. А.М. Ковалева. -3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 302 с.
13. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций/ В.В. Бочаров. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 168 с.
14. Теория финансов предприятий: Учебное пособие/ Д.С. Моляков, Е.И. Шохин. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 212 с.
Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «Аванта»
АКТИВ | Код стр. | На конец 2005 года | На конец 2006 года | На конец 2007 года |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
Нематериальные активы | ||||
В том числе: | ||||
организационные расходы | ||||
патенты, лицензии и др. | ||||
Основные средства | ||||
В том числе: | ||||
здания, машины, оборудование | ||||
Незавершенное строительство | ||||
Долгосрочные финансовые вложения | ||||
В том числе: | ||||
Инвестиции в дочерние общества | ||||
Итого по разделу I | ||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
Запасы | ||||
В том числе: | ||||
сырье, материалы и др. | ||||
затраты в незавершенном производстве | ||||
готовая продукция и товары для перепродажи | ||||
расходы будущих периодов | ||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) | ||||
В том числе: | ||||
покупатели и заказчики | ||||
векселя к получению | ||||
прочие дебиторы | ||||
Денежные средства | ||||
В том числе: | ||||
касса | ||||
расчетные счета | ||||
валютные счета | ||||
прочие денежные средства | ||||
Прочие оборотные активы | ||||
задолженность федерального бюджета | ||||
Итого по разделу II | ||||
Баланс | ||||
ПАССИВ | Код стр. | На конец 2004 года | На конец 2005 года | На конец 2006 года |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
Уставной капитал | ||||
Добавочный капитал | ||||
Резервный капитал | ||||
В том числе: | ||||
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | ||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | ||||
Фонд социальной сферы | ||||
Целевые финансирование и поступления | ||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||||
Непокрытый убыток прошлых лет | ||||
Нераспределенная прибыль отчетного года | Х | |||
Непокрытый убыток отчетного года | Х | |||
Итого по разделу III | ||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||||
Заемные средства | ||||
В том числе: | ||||
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 мес. | ||||
Прочие долгосрочные пассивы | ||||
Итого по разделу V | ||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||||
Заемные средства | ||||
В том числе: | ||||
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 мес. | ||||
Кредиторская задолженность | ||||
В том числе: | ||||
поставщики и подрядчики | ||||
по социальному страхованию и обеспечению | ||||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | ||||
задолженность перед бюджетом | ||||
авансы полученные | ||||
прочие кредиторы | ||||
Расчеты по дивидендам | ||||
Доходы будущих периодов | ||||
Фонды потребления | ||||
Резервы предстоящих расходов и платежей | ||||
Итого по разделу V | ||||
Баланс |