Экономическая практика
Анализ результатов торгово-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ товарооборота и товарных запасов на основе статистических материалов, оперативного учета и выборочного обследования
За первое полугодие 2003г. общий товарооборот ОАО "ЦУМ Минск" составил 26504 млн.р., что на 5,8 % выше запланированного (+1454 млн.р.). Темп роста в сопоставимых ценах по сравнению с аналогичным периодом 2002г – 105,4%. (Приложение Б). Выполнение плана товарооборота по месяцам представлено в таблице 1:
Таблица 1
Анализ выполнение плана товарооборота за первое полугодие 2003г, (млн.р.)
| Месяц | План | Факт | Отклонение | Выполнен. плана, % | |||
| млн.р | уд.вес,% | млн.р | уд.вес,% | млн.р | % | ||
| Январь | 3 900 | 15,4 | 4030,4 | 15,2 | 130,4 | -0,2 | 103,3 |
| Февраль | 3 950 | 15,6 | 4203,9 | 15,9 | 253,9 | 0,3 | 106,4 |
| Март | 4 600 | 18,2 | 5010,8 | 18,9 | 410,8 | 0,7 | 108,9 |
| Апрель | 4 368 | 17,3 | 4386,1 | 16,5 | 18,1 | -0,7 | 100,4 |
| Май | 16,2 | 16,8 | 0,6 | 108,6 | |||
| Июнь | 4 394 | 17,4 | 4414,8 | 16,7 | 20,8 | -0,7 | 100,5 |
| 1-е полугодие | 25 316 | 100,0 | 100,0 | 104,7 |
Как видно из таблицы 1, план товарооборота выполнялся ежемесячно. Наибольший прирост был обеспечен в марте месяце - 8,9% (+5 010,8 млн.р.), наименьший – в апреле: 100,4% (+18,1 млн.р.). В целом за полугодие план был перевыполнен на 1188 млн.р. (+4,7%).. В основе этого лежит выполнение плановых показателей всеми секциями без исключения (Приложение В).
Общий товарооборот состоит из розничного и оптового. Их динамика представлена в таблице 2:
Таблица 2
Анализ динамики товарооборота ОАО "ЦУМ Минск" (в сопоставимых ценах)
| Товарооборот | 1-е полугод 2002г | 1-е полугод 2003г | Отклонение, +/- | |||
| млн.р. | уд.вес,% | млн.р. | уд.вес,% | млн.р. | уд.вес,% | |
| Валовой | 23118,8 | 100,0 | 26504,0 | 100,0 | 3385,2 | |
| в т.ч. розничный | 22880,0 | 99,0 | 25465,9 | 99,2 | 2585,9 | +0,2 |
| оптовый | 238,8 | 1,0 | 214,8 | 0,8 | -24,0 | -0,2 |
Проанализировав таблицу 2, можно отметить незначительное снижение удельного веса оптового товарооборота (-0,2 % или -24 млн.р.) на фоне общего роста валового товарооборота. Последнее было достигнуто за счет влияния следующих основных факторов:
1. факторы, связанные с товарным обеспечением (Табл.3)
Таблица 3
Динамика факторов, связанных с товарным обеспечением
| Запасы на начало | Поступления | Товарооборот | Запасы на конец | |
| 1-е п/год. 2002 | ||||
| 1-е п/год. 2003 | ||||
| Изменения |
Увеличение запасов на начало периода и поступления товаров в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом прошлого года обеспечили рост товарооборота соответственно на 3 385 млн.р.
2. факторы, связанные с использованием основных фондов и производственных мощностей – объем товарооборота на 1 кв.м. торговой площади и величина торговой площади (табл. 4):
Таблица 4
Влияние на товарооборот факторов, связанных с использованием основных фондов и производственных мощностей
| Показатели | 2002г. | 2003г. | Изменение,+/- | Влиян. на т/об |
| Розничн. т/об | 23 118 800 | 25 465 947 | 2 347 147 | - |
| Торг. площадь | - | |||
| Т/об на 1 кв.м. торг площади | 2 291 | 2 523 | 2 340 880 |
Как видно из таблицы 4, изменений торговой площади не произошло, и как следствие, рост розничного товарооборота на 2347147 тыс.р. вызвал рост товарооборота на 1 кв. м. на 232 тыс.р. Таким образом, повышение эффективности использования торговых площадей позволило увеличить товарооборот на 2 340 880 тыс.р.
3. факторы связанные с использованием трудовых ресурсов.
Расчет их влияния представлен в таблице 5:
Таблица 5
Влияние на товарооборот факторов,
связанных с использованием трудовых ресурсов
| Показатели | 2002г. | 2003г. | Измен,+/-. |
| Розн.т/об.в сопост.ценах,тыс.р. | 23 118 800 | 25 465 947 | 2 347 147 |
| Средне-спис.числ-ть раб-ков,чел. | 1 089 | 1 104 | |
| Ср. т/об. на 1 раб-ка,тыс.р. | 21 299 | 23 067 | 1 768 |
Так, увеличение численности работников на 15 человек способствовало росту товарооборота на 2 347 147 тыс.р.
В универмаге непрерывно ведется работа по стимулированию роста товарооборота. Для наглядного показа реализуемых товаров в универмаге имеется демонстрационный зал площадью 136 кв.м., в котором еженедельно проводятся демонстрации новых моделей, выставки-продажи, презентации.
Для более полного удовлетворения покупательского спроса коммерческим отделом проводится работа по вовлечению в товарооборот товаров, которые не производятся в Республике Беларусь. Удельный вес таких товаров в среднем составляет 25% товарооборота.
Принимаются меры по улучшению показа и расположения товаров, созданию благоприятных условий для выбора, совершенствованию продажи товаров методом самообслуживания. Покупателям предлагается комплекс дополнительных услуг. На данный момент их 66 видов, в том числе и бесплатных.
Одной из важнейших задач торгового предприятия является эффективное управление товарными запасами. Их структура представлена в приложении В.
Так, в отчетном периоде по сравнению с базисным средние товарные запасы возросли в сопоставимых ценах на 2,5 млрд.руб. Товарооборачиваемость замедлилась на 4 дня и составила 70 дней. Наибольший удельный вес в товарных запасах имеют следующие товарные группы:
Ø одежда и белье - 19,1%;
Ø кожаная текстильная и комбинированная обувь – 11,9%;
Ø галантерея – 9,8%;
Ø электротовары – 6,6%;
В разрезе товарных групп наибольшее замедление товарооборачиваемости наблюдалось по следующим товарным группам:
Ø валенная обувь -95 дней;
Ø мех и меховые изделия – 85 дней;
Ø головные уборы – 40 дней;
Ø велосипеды и мотоциклы – 36 дней.
Соответственно по вышеперечисленным группам наблюдается превышение нормативов товарных запасов.
Наибольшее ускорение товарооборачиваемости отмечалось по следующим группам товаров:
Ø мыло хозяйственное – 48 дней;
Ø льняные ткани – 20 дней;
Ø хлопчато-бумажные ткани – 17 дней;
Ø шерстяные ткани и платки – 17 дней;
Ø хозяйственные товары – 12 дней.
Влияние товарооборачиваемости на товарооборот рассчитывается следующим образом:
| Товарооборот = | Средние ТЗ Т/оборач-ть(дн) | *180 |
Соответственно, можно рассчитать как изменение товарооборачиваемости повлияло на изменение товарооборота:
| Т/об = | 10347 | *180 - | 10347 66 | *180 = -1613 млн.р. |
Таким образом, замедление товарооборачиваемости ОАО "ЦУМ Минск" за 6 месяцев 2003 года на 4 дня привело к снижению товарооборота на 1 613 млн.р.
Коммерческим отделом предприятия постоянно ведется работа по оптимизации и ускорению оборачиваемости товарных запасов. В этих целях в типовых бланках договоров предусмотрен пункт 5.2 возврата либо замены товаров, не реализованных в течение 2-х месяцев. (Приложение Г).