Журнал хозяйственных операций за прель текущего года
№ | Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма операции | |
Вариант 1 Апрель | Дт | Кт | ||
Получен от покупателя аванс в счет предстоящей поставки продукции | 62/2 | 230000= | ||
Начислен НДС с аванса | 76/5 | 68/2 | 35085= | |
Получены от поставщика ПАО «Металл» по счету-фактуре №123 материалы | 100000= | |||
НДС 18% к стоимости материалов | 18000= | |||
Итого по счету (без проводки) | ||||
Оплачены услуги банка | 91/2 | 1000= | ||
Оплачено с расчетного счета поставщику по счету-фактуре №123 | 118000= | |||
НДС предъявлен бюджету | 68/2 | 18000= | ||
Акцептован счет подрядчика ООО «Дом» за выполненные СМР: -стоимость работ -НДС 18% | 500 000= 90000= | |||
Итого по счету (без проводки) | 590000= | |||
Введен в эксплуатацию объект основных средств по первоначальной стоимости | 500 000= | |||
С расчетного счета по чеку №912354 получены денежные средства на хозяйственные нужды организации | 20000= | |||
Депонированы средства на выставление аккредитива за счет собственных средств покупателя | 55/1 | 100 000= | ||
Оплачен счет поставщика за полученные материалы за счет выставленного аккредитива | 55/1 | 95000= | ||
На валютный счет зачислена выручка за реализованную ранее продукцию (курс доллара США 59,65 руб.), долларов США | 62/1 | 596500= | ||
Остаток неиспользованного аккредитива возвращен на расчетный счет в банк | 55/1 | 5000= | ||
При ревизии кассы выявлена недостача денежных средств | 1225= | |||
Недостача отнесена на материально-ответственное лицо | 73/2 | 1225= | ||
При инвентаризации товарно-материальных ценностей выявлены излишки материалов на складе | 91/1 | 21115= | ||
Отпущены материалы со склада в основное производство | 100 500= | |||
Начислена заработная плата работникам основного производства (по условию задания) | 106 000= | |||
Начислена заработная плата администрации цеха | 55100= | |||
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу | 67450= | |||
Начислены страховые взносы в ПФ РФ (22%) на заработную плату - работникам основного производства - администрации цеха - административно-управленческому персоналу | 69/2 69/2 69/2 | 12122= 14839= 23320= | ||
Начислены страховые взносы в ФСС (2,9%) на заработную плату - работникам основного производства - администрации цеха - административно-управленческому персоналу | 69/1 69/1 69/1 | 1598= 1956= 3074= | ||
Начислены страховые взносы в ФФОМС (5,1%) на заработную плату - работникам основного производства - администрации цеха - административно-управленческому персоналу | 69/3 69/3 69/3 | 2810= 3440= 5406= | ||
Начислены страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве (0.6%) на заработную плату - работникам основного производства - администрации цеха - административно-управленческому персоналу | 69/11 69/11 69/11 | 331= 405= 636= | ||
Удержан из заработной платы НДФЛ (13%) | 29712= | |||
Перечислены страховые взносы в ПФ РФ | 69/2 | 50281= | ||
Перечислены страховые взносы в ФСС | 69/1 | 6628= | ||
Перечислены страховые взносы в ФФОМС | 69/3 | 11 656= | ||
Перечислены страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве | 69/11 | 1 372= | ||
Перечислена сумма НДФЛ, удержанная из заработной платы | 68/1 | 29712= | ||
Акцептован счет №124 ПАО «Коммунэлектро» за электроэнергию, израсходованную на: -основное производство -освещение цехов -освещение заводоуправления НДС 18% | 76/6 76/6 76/6 76/6 | 12 000= 8 500= 5 100= 4 608= | ||
Итого по счету (без проводки) | 30208= | |||
Акцептован счет №145 ООО «Водоканал» за услуги: -общепроизводственного назначения -общехозяйственного назначения НДС 18% | 76/6 76/6 76/6 | 7000= 3000= 1800= | ||
Итого по счету (без проводки) | 11800= | |||
Акцептован счет №137 ПАО «Теплосеть» за услуги: -общепроизводственного назначения -общехозяйственного назначения НДС 18% | 76/6 76/6 76/6 | 9150= 4050= 2376= | ||
Итого по счету (без проводки) | 15 576= | |||
Начислена амортизация по основным средствам, используемым в: -основном производстве -по объектам общепроизводственного назначения -по объектам общехозяйственного назначения | 2000= 1900= 1800= | |||
Перечислено по счету №124 ПАО «Коммунэлектро» | 76/6 | 30208= | ||
Перечислено по счету №145 ООО «Водоканал» | 76/6 | 11800= | ||
Перечислено по счету №137 ПАО «Теплосеть» | 76/6 | 15576= | ||
Возмещен из бюджета НДС | 68/2 | 98784= | ||
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка | 600 000= | |||
Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту, 19% годовых за 1-й месяц | 91/2 | 9500= | ||
Списана в убыток дебиторская задолженность покупателей, по которой истек срок исковой давности | 91/2 | 76/2 | 12 750= | |
Списана стоимость материалов, уничтоженных пожаром | 91/2 | 11230= | ||
Отражена сумма признанного штрафа к получению за нарушение договорных обязательств | 76/2 | 91/1 | 5 500= | |
Приобретены акции другого предприятия: -номинальная стоимость акций -покупная стоимость акций | - 58/1 | - 76/6 | 10 000= 15 000= | |
С расчетного счета по чеку получены денежные средства на командировочные расходы | 12 100= | |||
Выданы в подотчет на командировку денежные средства сотруднику организации – заместителю директора | 12 100= | |||
Утверждена сумма расходов по командировке на основании сданного авансового отчета | 12 000= | |||
Неиспользованная подотчетная сумма возвращена в кассу | 100= | |||
С расчетного счета на карточки перечислена сумма заработной платы работникам организации | 198838= | |||
По договору лизинга получено оборудование по договорной стоимости | - | 850 000= | ||
Начислен лизинговый платеж за текущий месяц | 76/6 | 25 000= | ||
Оплачен лизинговый платеж за текущий месяц | 76/6 | 25 000= | ||
С баланса списан автомобиль, -первоначальная стоимость -сумма накопленной амортизации -остаточная стоимость | 91/2 | 540 000= 500 000= 40 000= | ||
Оприходован металлолом после списания автомобиля | 91/1 | 15 000= | ||
С расчетного счета выдан заем работнику организации | 73/1 | 50 000= | ||
Оприходованы канцтовары, приобретенные за наличный расчет | 1 000= | |||
Начислена сумма арендной платы от ООО «Юг» за 2-й квартал текущего года | 76/6 | 91/1 | 30 000= | |
Зачислена сумма арендной платы от ООО «Юг» за 2-й квартал текущего года | 76/6 | 30 000= | ||
Списываются на основное производство общепроизводственные расходы | 98511= | |||
Списываются на основное производство общехозяйственные расходы | 114 040= | |||
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости | 490 487= | |||
Отгружена готовая продукция ООО «Арго» по договорной стоимости, счет-фактура №98 | 62/1 | 90/1 | 300 000= | |
Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции | 90/2 | 150 000= | ||
Начислен в бюджет НДС с суммы реализации | 90/3 | 68/2 | 45763= | |
Отражен вычет НДС с полученного ранее аванса | 68/2 | 76/5 | 35085= | |
Перечислен НДС | 68/2 | 10678= | ||
Списывается результат о продажи готовой продукции | 90/9 | 104237= | ||
Списывается сальдо прочих доходов и расходов | 91/9 | 2865= | ||
Прибыль к налогообложению | - | - | 101372= | |
Начислен в бюджет авансовый платеж по налогу на прибыль (20%) | 68/5 | 20274= | ||
Перечислен в бюджет авансовый платеж по налогу на прибыль (20%) | 68/5 | 20274= | ||
Списывается финансовый результат текущего периода | - | - | 81098= |
2.2 Схемы бухгалтерских проводок
Дт | 02 «Амортизация основных средств» | Кт | ||
С-до | 659 600-00 | |||
54) | 500 000-00 | 35) | 2 000-00 | |
35) | 1 900-00 | |||
35) | 1 800-00 | |||
Об. | 500 000-00 | Об. | 5 700-00 | |
С-до 165 300-00 | ||||
Дт | 01 «Основные средства» | Кт | ||
С-до 1 100 000-00 | ||||
9) | 500 000-00 | 54) | 540 000-00 | |
54) | 540 000-00 | 54) | 500 000-00 | |
54) | 40 000-00 | |||
Об. | 1 040 000-00 | Об. | 1 080 000-00 | |
С-до 1 060 000-00 | ||||
Дт | 04 «Нематериальные активы» | Кт | |||
С-до 54 300-00 | |||||
Об. | - | Об. | - | ||
С-до 54 300-00 | |||||
Дт | 05 «Амортизация нематериальных активов» | Кт | ||
С-до | 12 345-00 | |||
Об. | - | Об. | - | |
С-до 12 345-00 | ||||
Дт | 10 «Материалы» | Кт | |||
С-до 357 650-00 | |||||
3) | 100 000-00 | 18) | 100 500-00 | ||
7) | 21 115-00 | 43) | 11 230-00 | ||
55) | 15 000-00 | ||||
57) | 1 000-00 | ||||
Об. | 137 115-00 | Об. | 111 730-00 | ||
С-до 383 035-00 | |||||
Дт | 19 «НДС по приобретённым ценностям» | Кт | |||
С-до 85 645-00 | |||||
4) | 18 000-00 | 7) | 18 000-00 | ||
8) | 90 000-00 | 39) | 98 784-00 | ||
32) | 4 608-00 | ||||
33) | 1 800-00 | ||||
34) | 2 376-00 | ||||
Об. | 116 784-00 | Об. | 116 784-00 | ||
С-до 85 645-00 | |||||
Дт | 20 «Основное производство» | Кт | ||
С-до 455 653-00 | ||||
18) 19) 22) 23) 24) 25) 32) 35) 52) 60) 62) | 100 500-00 106 000-00 23 320-00 3 074-00 5 406-00 636-00 12 000-00 2 000-00 25 000-00 98 511-00 114 040-00 | 62) | 490 487-00 | |
Об. | 490 487-00 | Об. | 490 487-00 | |
С-до 455 653-00 | ||||
Дт | 43 «Готовая продукция» | Кт | |||
С-до 906 346-00 | |||||
62) | 490 487-00 | 64) | 150 000-00 | ||
Об. | 490 487-00 | Об. | 150 000-00 | ||
С-до 1 246 833-00 | |||||
Дт | 50 «Касса» | Кт | |||
С-до 17 200-00 | |||||
10) | 20 000-00 | 15) | 1 225-00 | ||
46) | 12 100-00 | 47) | 12 100-00 | ||
49) | 100-00 | ||||
Об. | 32 200-00 | Об. | 13 325-00 | ||
С-до 36 075-00 | |||||
Дт | 51«Расчётный счёт» | Кт | |||
С-до 5 123 654-00 | |||||
1) | 230 000-00 | 5) | 1 000-00 | ||
2) | 5 000-00 | 6) | 118 000-00 | ||
40) 59) | 600 000-00 30 000-00 | 10) 20 000-00 11) 100 000-00 27) 50 281-00 28) 6 628-00 29) 11 656-00 30) 1 372-00 31) 29 712-00 36) 30 208-00 37) 11 800-00 38) 5 576-00 46) 12 100-00 50) 198 838-00 | |||
53) 25 000-00 | |||||
56) 67) 69) | 50 000-00 10 678-00 20 274-00 | ||||
Об. | 865 000-00 | Об. | 713 123-00 | ||
С-до 275 531-00 | |||||
Дт | 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | Кт | |||
С-до | 728 000-00 | ||||
6) | 118 000-00 | 3) | 100 000-00 | ||
12) | 95 000-00 | 4) | 18 000-00 | ||
8) | 500 000-00 | ||||
8) | 90 000-00 | ||||
Об. | 213 000-00 | Об. | 7 080 000-00 | ||
С-до 1 223 000-00 | |||||
Дт | 62«Расчёты с покупателями и заказчиками» | Кт | |||
С-до 314 717-00 | С-до - | ||||
63) | 300 000-00 | 1) | 230 000-00 | ||
13) | 596 500-00 | ||||
Об. | 300 000-00 | Об. | 826 500-00 | ||
С-до 211 783-00 | |||||
Дт | 68/1 «Расчёты с бюджетом по НДФЛ» | Кт | ||
С-до | 7 280-00 | |||
31) | 29 712-00 | 26) | 29 712-00 | |
Об. | 29 712-00 | Об. | 29 712-00 | |
С-до 7 280-00 | ||||
Дт | 68/2 «Расчёты с бюджетом по НДС» | Кт | ||
С-до | 47 569-00 | |||
7) | 18 000-00 | 2) | 35 085-00 | |
39) | 98 784-00 | 65) | 45 763-00 | |
66) | 35 085-00 | |||
67) | 10 678-00 | |||
Об. | 162 547-00 | Об. | 80 848-00 | |
С-до 34 130-00 | ||||
Дт | 68/4 «Расчёты с бюджетом по налогу на имущество» | Кт | ||
С-до | 184-00 | |||
Об. | - | Об. | - | |
С-до 184-00 | ||||
Дт | 69/1 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению (ФСС)» | Кт | ||
С-до | 2 464-00 | |||
28) | 6 628-00 | 23) | 3 074-00 | |
30) | 1 372-00 | 23) | 1 598-00 | |
23) | 1 956-00 | |||
25) | 636-00 | |||
25) 25) | 331-00 405-00 | |||
Об. | 8 000-00 | Об. | 8 000-00 | |
С-до 2 464-00 | ||||
Дт | 68/5 «Расчёты с бюджетом по налогу на прибыль» | Кт | ||
С-до | 60 110-00 | |||
72) | 20 274-00 | 71) | 20 274-00 | |
Об. | 20 274-00 | Об. | 20 274-00 | |
С-до 60 110-00 | ||||
Дт | 69/2 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению (ПФР)» | Кт | ||
С-до | 11 200-00 | |||
27) | 50 281-00 | 22) | 23 320-00 | |
22) | 12 122-00 | |||
22) | 14 839-00 | |||
Об. | 50 281-00 | Об. | 50 281-00 | |
С-до 11 200-00 | ||||
Дт | 69/3 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению (ФФОМС)» | Кт | ||
С-до | 1 568-00 | |||
29) | 11 656-00 | 24) | 5 406-00 | |
24) | 2 810-00 | |||
24) | 3 440-00 | |||
Об. | 11 656-00 | Об. | 11 656-00 | |
С-до 1 568-00 | ||||
Дт | 76«Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» | Кт | |||
С-до 84 321-00 | С-до - | ||||
2) | 35 085-00 | 32) | 30 208-00 | ||
36) | 30 208-00 | 33) | 11 800-00 | ||
37) | 11 800-00 | 34) 15 576-00 | |||
38) | 15 576-00 | 42) | 12 750-00 | ||
44) 53) 58) | 5 500-00 25 000-00 30 000-00 | 45) 52) 59) 66) | 15 000-00 25 000-00 30 000-00 35 085-00 | ||
Об. | 153 169-00 | Об. | 175 419-00 | ||
С-до 62 071-00 | |||||
Дт | 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» | Кт | ||
С-до | 48 720-00 | |||
26) | 29 712-00 | 19) | 106 000-00 | |
50) | 198 838-00 | 20) | 55 100-00 | |
21) | 67 450-00 | |||
Об. | 228 550-00 | Об. | 228 550-00 | |
С-до 48 720-00 | ||||
Дт | 71«Расчёты с подотчётными лицами» | Кт | |||
С-до 10 500-00 | |||||
47) | 12 100-00 | 48) | 12 000-00 | ||
49) | 100-00 | ||||
57) 1000-00 | |||||
Об. | 12 100-00 | Об. | 13 100-00 | ||
С-до 9 500-00 | |||||
Дт | 80 «Уставный капитал» | Кт | ||
С-до | 600 000-00 | |||
Об. | - | Об. | - | |
С-до 600 000-00 | ||||
Дт | 82 «Резервный капитал» | Кт | ||
С-до | 5 940 596-00 | |||
Об. | - | Об. | - | |
С-до 5 940 596-00 | ||||
Дт | 83 «Добавочный капитал» | Кт | ||
С-до | 200 000-00 | |||
Об. | - | Об. | - | |
С-до 200 000-00 | ||||
Дт | 99«Прибыль/убыток отчётного года» | Кт | |||
С-до - | С-до 190 350-00 | ||||
68) | 2 865-00 | 67) | 104 237-00 | ||
70) | 20 274-00 | ||||
Об. | 23 139-00 | Об. | 104 237-00 | ||
С-до 271 448-00 | |||||
Дт | 52«Валютные счета» | Кт | |||
С-до - | |||||
13) | 596 500-00 | ||||
Об. | 596 500-00 | Об. | - | ||
С-до 596 500-00 | |||||
Дт | 73/2«Расчёты по возмещению материального ущерба» | Кт | |||
С-до - | |||||
16) | 1 225-00 | ||||
Об. | 1 225-00 | Об. | - | ||
С-до 1 225-00 | |||||
Дт | 08«Вложения во внеоборотные активы» | Кт | |||
С-до - | |||||
8) | 500 000-00 | 9) | 500 000-00 | ||
Об. | 500 000-00 | Об. | 500 000-00 | ||
С-до - | |||||
Дт | 94«Недостачи и потери от порчи ценностей» | Кт | |||
С-до - | |||||
15) | 1 225-00 | 16) | 1 225-00 | ||
Об. | 1 225-00 | Об. | 1 225-00 | ||
С-до - | |||||
Дт | 26«Общехозяйственные расходы» | Кт | |||
С-до - | |||||
21) | 67 450-00 | 61) | 1 140 040-00 | ||
22) 23) 24) | 14 839-00 1 956-00 3 440-00 | ||||
26) 32) 33) 34) 35) 48) | 405-00 5 100-00 3 000-00 4 050-00 1 800-00 12 000-00 | ||||
Об. | 1 140 040-00 | Об. | 1 140 040-00 | ||
С-до - | |||||
Дт | 25«Общепроизводственные расходы» | Кт | ||||
С-до - | ||||||
20) 22) | 55 100-00 12 122-00 | 60) | 98 511-00 | |||
23) | 1 598-00 | |||||
24) | 2 810-00 | |||||
25) 32) 33) 34) | 331-00 8 500-00 7 000-00 9 150-00 | |||||
1 900-00 | ||||||
Об. | 98 511-00 | Об. | 98 511-00 | |||
С -до | - | |||||
Дт | 58/1«Паи и акции» | Кт | |||
С-до - | |||||
45) | 15 000-00 | ||||
Об. | 15 000-00 | Об. | - | ||
С-до 15 000-00 | |||||
Дт | 55/1«Расчёты аккредитивами» | Кт | |||
С-до - | |||||
11) | 100 000-00 | 12) | 95 000-00 | ||
14) | 5 000-00 | ||||
Об. | 100 000-00 | Об. | 100 000-00 | ||
С-до - | |||||
Дт | 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» | Кт | ||
С-до | - | |||
40) | 600 000-00 | |||
41) | 9 500-00 | |||
Об. | - | Об. | 609 500-00 | |
С-до 609 500-00 | ||||
Дт | 73/1«Расчёты по предоставленным кредитам и займам» | Кт | |||
С-до - | |||||
56) | 50 000-00 | ||||
Об. | 50 000-00 | Об. | - | ||
С-до 50 000-00 | |||||
Дт | 91/1 «Прочие доходы и расходы» | Кт | ||
С-до | - | |||
17) | 21 115-00 | |||
44) | 5 500-00 | |||
55) | 15 000-00 | |||
58) | 30 000-00 | |||
Об. | - | Об. | 71 615-00 | |
С-до 71 615-00 | ||||
Дт | 91/2«Прочие доходы и расходы» | Кт | |||
С-до - | |||||
5) | 1 000-00 | ||||
41) | 9 500-00 | ||||
42) | 12 750-00 | ||||
43) | 11 230-00 | ||||
54) | 40 000-00 | ||||
Об. | 74 480-00 | Об. | - | ||
С-до 74 480-00 | |||||
Дт | 91/9«Сальдо прочих доходов и расходов» | Кт | |||
С-до - | С-до - | ||||
68) | 2 865-00 | ||||
Об. | - | Об. | 2 865-00 | ||
С-до 2 865-00 | |||||
Дт | 90/1 «Выручка от продаж» | Кт | ||
С-до | - | |||
63) | 300 000-00 | |||
Об. | - | Об. | 300 000-00 | |
С-до 300 000-00 | ||||
Дт | 90/2«Себестоимость продаж» | Кт | |||
С-до - | |||||
64) | 150 000-00 | ||||
Об. | 150 000-00 | Об. | - | ||
С-до 150 000-00 | |||||
Дт | 90/3«НДС с выручки» | Кт | |||
С-до - | |||||
65) | 45 763-00 | ||||
Об. | 45 763-00 | Об. | - | ||
С-до 45 763-00 | |||||
Дт | 90/9«Прибыль/убыток от продаж» | Кт | |||
С-до - | С-до - | ||||
68) | 104 237-00 | ||||
Об. | 104 237-00 | Об. | - | ||
С-до 104 237-00 | |||||
001 «Арендованные ОС» | |
Приход | Расход |
51) 850 000-00 | - |