В соответствии со ст. 41 БК РФ Виды доходов бюджетов
1. К доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления.
2. К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных налогов, местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним.
3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, земельных участков и иных объектов недвижимого имущества, находящихся в федеральной собственности, используемых единым институтом развития в жилищной сфере в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2008 года N 161-ФЗ "О содействии развитию жилищного строительства";
- доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, земельных участков и иных объектов недвижимого имущества, находящихся в федеральной собственности, используемых единым институтом развития в жилищной сфере в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2008 года N 161-ФЗ "О содействии развитию жилищного строительства";
- доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями;
- средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;
- средства самообложения граждан;
- иные неналоговые доходы.
4. К безвозмездным поступлениям относятся:
- дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
- субсидии из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии);
- субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации;
- иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
- безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.
5. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, и платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, средства безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности при составлении, утверждении, исполнении бюджета и составлении отчетности о его исполнении включаются в состав доходов бюджета.
Статья 47. Собственные доходы бюджетов
К собственным доходам бюджетов относятся:
- налоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и законодательством о налогах и сборах;
- неналоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с законодательством Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;
- доходы, полученные бюджетами в виде безвозмездных поступлений, за исключением субвенций.
Разграничение доходов - это такое их разделение между звеньями бюджетной системы, которое предполагает законодательное закрепление за бюджетами разного уровня на постоянной основе конкретных видов доходов в полном размере или частично.
К методам разграничения доходов между бюджетами относятся:
- разделение видов налогов по уровням управления;
- квотирование поступления от налогов (квотированию может подлежать ставка налога или объем налоговых поступлений);
- региональные и местные надбавки к федеральным (региональным) налогам.
Распределение доходов - это передача полностью или частично налогов и сборов, подлежащих зачислению в один бюджет, в другие бюджеты путем установления нормативов отчислений от них.
Это касается передачи федеральных, региональных, и местных налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ и муниципальных районов.
Ст. (50,56,61) БК РФ (Нормативы отчисления)
В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
- налога на прибыль организаций, - по нормативу 100 %;
- налога на добавленную стоимость - по нормативу 100 %;
- акцизов на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50 %;
- акцизов на табачную продукцию - по нормативу 100 %;
- акцизов на автомобили легковые и мотоциклы - по нормативу 100 %;
- акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, - по нормативу 12 %;
- акцизов по подакци. товарам и продукции, ввоз. на террит. РФ, - 100 %;
- НДПИ - по нормативу 100 %;
- регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 %;
- сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов - 20 %;
- водного налога - по нормативу 100 %;
- государственной пошлины - по нормативу 100 %;
В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от следующих региональных налогов:
- налога на имущество организаций - по нормативу 100 процентов;
- налога на игорный бизнес - по нормативу 100 процентов;
- транспортного налога - по нормативу 100 процентов;
- налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;
- налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, - по нормативу 75 процентов;
- налога на доходы физических лиц - по нормативу 85 процентов;
- акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50 процентов;
- налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов - по нормативу 100 процентов;
- сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 80 процентов;
- сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) - по нормативу 80 процентов;
- сбора за пользование объектами животного мира - по нормативу 100 процентов;
В бюджеты городских поселений (ст61бк) зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов
- земельного налога - по нормативу 100 процентов;
- налога на имущество физических лиц - по нормативу 100 процентов.
В бюджеты городских поселений зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
- налога на доходы физических лиц - по нормативу 10 процентов;
- единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 50 процентов;
В бюджеты муниципальных районов зачисляются налоговые доходы от некоторых федеральных налогов и сборов:
- земельного налога, взимаемого на межселенных территориях, - по нормативу 100 процентов;
- налога на имущество физических лиц, взимаемого на межселенных территориях, - по нормативу 100 процентов.
- налога на доходы физических лиц, взимаемого на территориях городских поселений, - по нормативу 5 процентов;
- налога на доходы физических лиц, взимаемого на территориях сельских поселений, - по нормативу 13 процентов;
- единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 100 процентов;
Налоговые доходы бюджетов городских округов в соответствии со ст. 61.2 БК РФ формируются от некоторых федеральных налогов и сборов:
- налога на доходы физических лиц - по нормативу 15 процентов;
- земельного налога - по нормативу 100 процентов;
- налога на имущество физических лиц - по нормативу 100 процентов.
- единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 100 процентов;
В бюджеты городских округов с внутригородским делением ст 61.3 подлежат зачислению налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, местных налогов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами
- налога на доходы физических лиц - по нормативу 15 процентов;
- единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 100 процентов;
- единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 100 процентов;
В бюджеты внутригородских районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих местных налогов, установленных представительными органами внутригородских районов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:
- земельного налога - по нормативу 100 процентов;
- налога на имущество физических лиц - по нормативу 100 процентов.
В бюджеты сельских поселений подлежат зачислению налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, местных налогов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами
- налога на доходы физических лиц - по нормативу 2 процента;
- единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 30 процентов;