Показатели | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменение, тыс. руб. | Темп роста, % | ||
тыс. руб. | %к итогу | тыс. руб. | %к итогу | |||
Актив | ||||||
1. Внеоборотные активы | 1,0 | 1,9 | 3,8 | |||
1.1 НМА | 0,0 | 0,0 | -47 | 0,8 | ||
1.2 Основные средства | 1,0 | 1,8 | 3,8 | |||
1.3 Долгосрочные фин. | ||||||
вложения | 0,0 | 0,1 | 6,1 | |||
2. Оборотные активы | 94,3 | 95,7 | 2,1 | |||
2.1 Запасы, затраты, НДС по | ||||||
приобретенным ценностям | 76,5 | 19,2 | -192027 | 0,5 | ||
2.2 Дебиторская | ||||||
задолженность | \ 55886 | 11,0 | 66,3 | 12,3 | ||
2.3 Краткосрочные | ||||||
финансовые вложения | 5,6 | 2,3 | -5066 | 0,8 | ||
2.4 Денежные средства | , 6235 | 1,2 | 7,9 | 13,2 | ||
3. Убытки | 4,7 | 2,4 | - | 1,0 | ||
БАЛАНС | 2,0 | |||||
Пассив | ||||||
4. Капитал и резервы | 1,3 | 1,4 | 2,2 | |||
4.1 Уставный капитал | 0,1 | 0,1 | 1,0 | |||
4.2 Добавочный капитал | 0,0 | 0,0 | 1,0 | |||
4.3 Резервный капитал | 0,0 | 0,0 | 1,0 | |||
4.4 Накопленная прибыль | 0,4 | 1,3 | 7,4 | |||
4.5 Фонды | 0,8 | 0,0 | -3760 | 0,1 | ||
5. Долгосрочные пассивы | - | - | - | - | - | - |
6. Краткосрочные пассивы | 98,7 | 98,6 | 2,0 | |||
6.1 Заемные средства | 35,0 | 37,0 | 2,1 | |||
6.2 Кредиторская | ||||||
задолженность | 63,7 | 61,6 | 2,0 | |||
БАЛАНС | 2,0 |
В современных условиях структура капитала является тем фактором, который оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние предприятия - его платежеспособность и ликвидность, величину дохода, рентабельность деятельности.
Капитал всякого предприятия представлен двумя составляющими собственные и заемные средства. Расчет собственного капитала произведен на основании баланса без учета убытков. Такие статьи баланса как доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей, фонд потребления, резервы по сомнительным долгам при определенных условиях являются по существу источниками собственных средств. Величина, структура и изменения источников формирования хозяйственных средств представлены в таблице 7
Таблица 7
Источники формирования хозяйственных средств за первое полугодие 2001 года
Показатель | на начало отчетного периода | на конец отчетного периода | отклонение | |||
Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | Пунктов | |
Собственный капитал | 1,3 | 1,4 | 0,1 | |||
Заемный капитал | 98,7 | 98,6 | -0,1 | |||
Всего | - |
На конец отчетного периода величина источников составила 1033 млн. руб., за год она возросла на 523 млн. рублей. По сравнению с прошлыми периодами (величина источников 692 млн. руб.) – это хороший результат, но рост произошел в основном за счет увеличения заемного капитала на 516 млн. рублей. Принимая во внимание убытки ОАО "Архбум" по итогам первого полугодия 2001 года в сумме 24 млн. руб., можно сделать вывод, что источником всех хозяйственных средств является заемный капитал.
Превышение суммы заемного капитала над суммой собственного говорит о финансовой неустойчивости организации.
Изменения в собственном капитале произошли в основном по статье “Нераспределенная прибыль отчетного года”, так как финансово-хозяйственная деятельность ОАО "Архбум" в 2001 году принесла прибыль. Динамика изменения заемного капитала ОАО "Архбум" в первом полугодии 2001 года представлена в таблице 8
Таблица 8
Состав и структура заемного капитала и обязательств ОАО “Архбум” в первом полугодии 2001 года
Показатель | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Отклонение | |||
Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | Пунктов | |
Краткосрочные кредиты банков Краткосрочные займы | 35,4 | 37,5 | 2,1 | |||
Кредиторская задолженность Прочие обязательства | 64,5 | 62,5 | -2,1 | |||
Всего | - |
Заемный капитал предприятия представлен краткосрочными кредитами банков и кредиторской задолженностью. Его сумма на конец отчетного периода составила 1019 млн. рублей, что в 2 раза больше чем на начало года и значительно больше, чем в прошлые годы. Основную долю заемного капитала составляет кредиторская задолженность (62,5%), т.е. предприятие в основном пользуется практически бесплатными заемными средствами.
Имущество предприятия в стоимостном выражении представляет собой совокупность оборотных средств, основных средств и иных внеоборотных активов (см. таблицу 9).
Таблица 9
Хозяйственные средства ОАО "Архбум" в первом полугодии 2001 года
Показатель | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Отклонение | |||
Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | Пунктов | |
Основные средства и иные внеоборотные активы (I) Оборотные средства (II+III) | 5327 504917 | 1,0 99,0 | 20083 1013454 | 1,9 98,1 | 14756 508537 | 0,9 -0,9 |
Всего | - |
Сумма активов ОАО "Архбум" на конец отчетного периода составила 1033 млн. рублей, что в 2 раза превышает этот показатель на начало этого периода (1033537/510244=2,026). Такой рост суммы активов обусловлен увеличением оборотных средств предприятия, доля которых на конец года в общей сумме активов составила 98,1%.
Таблица 10