№ п/п | Дата | Номер документа | Наименование предприятия, организации; краткое содержание документа | Сумма, в руб. | Корреспонденция счетов | ||
1. | 01.06 | ООО Телеком» за услуги по установке телефона по счету № 1258 от 28.05.200_ года | 1850,00 | ||||
2. | 02.06 | ОАО «Гранд» за материалы | 8720,00 | ||||
3. | 02.06 | ОАО «Парус» оплата за программное обеспечение по счету № 105-П от 01.06.200_ г. | 16300,00 | ||||
4. | 04.06 | ЗАО «Полис» погашение кредита по договору № 12 от 15.01.200_ г. | 45860,00 | ||||
09.06 | ИФНС № 3 по ЦАО г. Москвы перечислен НДФЛ | 7800,00 | |||||
| |||||||
6. | 09.06 | Получено по чеку № 355891 | 52200,00 | ||||
7. | 10.06 | ОАО «Темп» оплата за оборудование по договору № 5 от 01.02.200_ г. | 12504,00 | ||||
8. | 11.06 | ООО «Интерфейс» за оформление рекламы | 2560,00 | ||||
9. | 12.06 | ОАО «Сибтех» за ремонт оборудования | 15200,00 | ||||
10. | 16.06 | ООО «Магнит» за материалы по счету-фактуре № 990 от 02.06.200_ г. | 12546,00 | ||||
11. | 16.06 | ИФНС № 3 по ЦАО г. Москвы перечислен НДС | 23541,00 | ||||
12. | 17.06 | ЗАО «Трест» за монтаж оборудования по договору № 15/05 от 15.05.200_ г. | 13568,00 | ||||
13. | 18.06 | ООО «Телеком» оплата услуг междугородней связи по счету № 2542 от 16.06.200_ г. | 5863,00 | ||||
14. | 19.06 | Получено по чеку № 355892 | 25880,00 | ||||
15. | 22.06 | ЗАО «Информ-Центр» за консультационные услуги | 15420,00 | ||||
16. | 25.06 | ООО «Легион» оплата за оборудование по счету № 125 от 04.06.200_ г. | 28560,00 | ||||
17. | 25.06 | ОАО «Альт» за материалы по счету № 6031 от 19.06.200_ г. | 15670,00 | ||||
18. | 26.06 | ООО «МКЦ» оплата за обслуживание ККМ по счету № 752 от 16.06.200_ г. | 26590,00 | ||||
19. | 29.06 | ООО «Вера» оплата за периодические издания по счету № 45 от 01.06.200_ г. | 1250,00 | ||||
20. | 30.06 | Получено по чеку № 355893 | 42560,00 |
Таблица 3.4
Документы и выписки банка по списанию денежных средств на расчетный счет с 01 по 30 июня 200_ года
№ п/п | Дата | Номер документа | Наименование предприятия, организации; краткое содержание документа | Сумма, в руб. | Корреспонденция счетов |
1. | 01.06 | Сдана выручка от реализации продукции | 21500,00 | Дт 50 Кт 90 | |
2. | 03.06 | От ООО Сервис» за продукцию по договору № 150 от 14.05.200_ г. | 12910,00 | ||
3. | 05.06 | От ЗАО «Гранат» за материалы по счету № 89 от 01.06.200_ г. | 16480,00 | ||
4. | 05.06 | От покупателей по договорам № 73 от 01.05.200_ г. и № 74 от 03.05.200_ г. | 21000,00 | ||
5. | 08.06 | Сдана выручка от реализации продукции | 22400,00 | Дт 50 Кт 90 | |
6. | 08.06 | От ООО «Норд» за продукцию по счету № 90 от 02.06.200_ г. | 15500,00 | ||
7. | 12.06 | Депонирована заработная плата | 5960,00 | ||
8. | 15.06 | Сдана выручка от реализации продукции | 56320,00 | Дт 50 Кт 90 | |
9. | 15.06 | От ОАО «РКБ» за материалы по договору № 156/1 от 03.04.200_ г. | 25645,00 | ||
10. | 16.06 | От ОАО «Плюс» за товары по счету-фактуре № 1023 от 28.05.200_ г. | 6500,00 | ||
11. | 19.06 | От ОАО «Плюс» за товары по договору № 156/2 от 10.04.200_ г. | 58930,00 | ||
12. | 23.06 | Сдана выручка от реализации продукции | 25650,00 | Дт 50 Кт 90 | |
13. | 25.06 | Сдана выручка от реализации продукции | 31240,00 | Дт 50 Кт 90 | |
14. | 29.06 | От ОАО Омега+» за продукцию по счету-фактуре № 1101 от 16.06.200_ г. | 23650,00 | ||
15. | 29.06 | Сдана выручка от реализации продукции | 41320,00 | Дт 50 Кт 90 | |
16. | 30.06 | Сдана выручка от реализации продукции | 15460,00 | Дт 50 Кт 90 |
Таблица 3.5
Информация о выявленных нарушениях по результатам проверки выписок банка и приложенных к ним документов
Дата выписки банка | Номер документа | Сумма по выписке, руб. | Сумма по документу, руб. | Описание выявленных нарушений |
Вариант 2
1. Аудит учредительных документов Акционерного Общества
Установить допущенные нарушения, в приведенных ситуациях, используя следующие нормативные документы:
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая);
Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (с изменениями и дополнениями);
Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с изменениями и дополнениями).
Описать характер нарушений, указав при этом ссылки на соответствующие нормативные документы.
Ситуация 1.
Акционеры ОАО «Темп», совокупная доля которых в уставном капитале составляет 11%, потребовали срочного проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности.
Правомерны ли их требования? Подлежит ли обязательной ежегодной проверке ОАО «Темп», если сумма активов баланса на конец года составила 15 380 240 рублей, а объем выручки от реализации услуг за год 60 180 000 рублей?
Ситуация 2.
ОАО «Кристалл» внесло основные средства в оплату дополнительной эмиссии акций на сумму 100000 рублей. Оценка вносимых основных средств осуществлялась советом директоров.
Определить характер допущенных нарушений.
Ситуация 3.
При проверке бухгалтерской отчетности за прошлый год аудиторы обнаружили проводку:
Дт 75 Кт 80 – 1 400 000 рублей.
Дт 01 Кт 75 – 700 000 рублей,
Дт 58 Кт 75 – 300 000 рублей.
Других движений на счетах 80 и 75 не было. Фирма работает 2 года.
Определить характер допущенных нарушений и описать методику аудита этого сегмента.
Ситуация 4.
Определить характер имеющихся нарушений.
Ситуация 5.
ОАО выпустило и разместило обычные акции в количестве 12 000 штук номиналом 200 рублей и привилегированные акции в количестве 1000 штук номиналом 1000 рублей. Определить характер нарушения.
Аудит операций по валютному счету
Задание 2.1