Общая характеристика взносов. Плательщики взносов. Объект обложения. Выплаты и вознаграждения, которые не облагаются взносами. База для начисления взносов. Ставки взносов для различных категорий плательщиков. Порядок начисления и уплаты взносов.
Тема 6. Налог на добычу полезных ископаемых
Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых. Место постановки на учет. Объект налогообложения. Операции, которые не признаются объектом налогообложения. Налоговая база. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых. Налоговый период. Налоговая ставка Порядок исчисления и уплаты налога.
Тема 7. Водный налог
Налогоплательщики водного налога. Объект налогообложения водным налогом. Операции, которые не признаются объектами налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и налога уплаты налога.
Тема 8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Плательщики сборов и объект налогообложения Ставки сборов. Порядок и сроки исчисления и уплаты сборов.
Тема 9. Государственная пошлина
Понятие государственная пошлина и ее плательщики. Объект обложения пошлиной. Ставки государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты.
Форма промежуточного контроля
Курсовая работа
1. Цель и задачи выполнения курсовой работы
Курсовая работа по дисциплине «Налги и сборы с организаций» является одним из элементов учебного процесса по подготовке бакалавров.
Цель выполнения курсовой работы – углубление и закрепление теоретических знаний, полученными студентами в процессе лекционных и практических занятий. Курсовая работа прививает навыки критического изучения и обобщения действующей практики налогообложения в организациях.
В ходе выполнения курсовой работы студенты дополнительно самостоятельно изучают законодательные и нормативные документы, научно-методическую литературу по теме работы, используют их для решения практической части курсовой работы.
Курсовая работа должна выполняться студентом самостоятельно с использованием законодательных и нормативных актов органов государственной власти.
Курсовая работа состоит из двух частей:
1. Письменное изложение на выбранную тему (эссе)
2. Решение сквозной задачи по курсу «Налги и сборы с организаций»
Для успешного написания курсовой работы целесообразно соблюдать следующий порядок действий:
• Выбрать тему;
• Подобрать литературу;
• Раскрыть тему на основании изучения и обобщения материалов специальной экономической литературы, действующих нормативных документов и законодательных актов;
• Решить практическое задание в соответствии с методическими указаниями.
2. Тематика курсовых работ
Примерный перечень тем эссе:
1. Эволюция форм и методов налогообложения в Российской Федерации.
2. Направления современной налоговой политики Российской Федерации.
3. Реформирование НДС. Цели и результаты.
4. Реформирование Акцизов. Цели и результаты.
5. Социальная функция налогов.
6. Косвенные налоги в РФ и перспективы их развития.
7. Прогрессивное и регрессивное налогообложение в современных условиях.
8. Экономисты-классики о налогообложении.
9. История косвенного налогообложения в России.
10. История налогообложения физических лиц в России.
11. История налогообложения недвижимого имущества в России
12. Нормативное регулирование налогообложения в РФ.
13. Учетная политика организации в целях налогообложения.
14. Налоговый механизм в РФ.
15. Распределение НДПИ между бюджетами.
16. Налогообложение иностранных организаций.
17. Нагрузка на фонд оплаты труда организаций.
18. Контролируемые сделки в РФ.
Студентам предоставляется право выбора темы. По согласованию с преподавателем студент может избрать для курсовой работы тему, не входящую в рекомендованный перечень.
Выполнение студентом курсовой работы осуществляется под непосредственным контролем преподавателя. После завершения курсовая работа представляется студентом руководителю на проверку с последующей устной защитой и оценкой.
При выставлении оценки за курсовую работу преподаватель учитывает полноту раскрытия темы эссе, структурное построение работы, глубину знаний по выбранной теме, качество оформления работы, умение излагать полученные результаты, отвечать на заданные при защите вопросы как теоретического, так и практического характера.
Выполняя работу, студент должен как можно шире привлекать новейшую информацию, относящуюся к его теме. В перечень подбираемой литературы включаются работы отечественных и зарубежных авторов по избранной теме, статьи из журналов и газет, нормативные материалы. Список литературы по изучаемой теме должен быть согласован с руководителем курсовой работы.
3. Последовательность выполнения курсовой работы
Выбрав тему и изучив литературу, студент разрабатывает план курсовой работы и календарные сроки ее выполнения.
В содержании курсовой работы должны быть выделены введение, эссе, параграфы (возможно), заключение, библиографический список (список использованной литературы) и приложения (возможно).
По мере написания курсовой работы ее структура может уточняться.
Рекомендуется следующая последовательность выполнения работы:
• изучение специальной экономической литературы (учебников, монографий, брошюр и т.д.), экономических журналов и газет (при этом студент в начале знакомится с новыми изданиями и лишь после этого обращается к более ранними публикациям);
• изучение действующих положений и инструкций;
• при чтении литературы необходимо делать соответствующие выписки, фиксировать возникшие собственные мысли или критические замечания. Сделанные записи следует группировать по отдельным вопросам (разделам) курсовой работы в соответствии с ее содержанием;
• распределение материала в соответствии с содержанием курсовой работы;
• написание курсовой работы и ее оформление.
4. Содержание курсовой работы
Первая часть курсовой работы (эссе)
Это прозаическое сочинение - рассуждение небольшого объема со свободной композицией. Эссе выражает индивидуальные впечатления и соображения по конкретному поводу или вопросу и заведомо не претендует на определяющую или исчерпывающую трактовку предмета. Как правило, эссе предполагает новое, субъективно окрашенное слово о чем - либо и может иметь философский, историко-биографический, публицистический, литературно-критический, научно-популярный, беллетристический характер.
Эссе студента - это самостоятельная письменная работа на тему, предлагаемую кафедрой. Цель эссе состоит в развитии навыков самостоятельного творческого мышления и письменного изложения собственных мыслей. Написание эссе позволяет автору научиться четко и грамотно формулировать мысли, структурировать информацию, использовать основные категории анализа, выделять причинно-следственные связи, иллюстрировать понятия соответствующими примерами, аргументировать свои выводы; овладеть научным стилем речи.
Эссе должно содержать: четкое изложение сути поставленной проблемы, включать самостоятельно проведенный анализ этой проблемы с использованием концепций и аналитического инструментария, рассматриваемого в рамках дисциплины, выводы, обобщающие авторскую позицию по поставленной проблеме.
Структура эссе.
1. Введение - суть и обоснование выбора данной темы, состоит из ряда компонентов, связанных логически и стилистически;
2. Основная часть - теоретические основы выбранной проблемы и изложение основного вопроса.
Данная часть предполагает развитие аргументации и анализа, а также обоснование их, исходя из имеющихся данных, других аргументов и позиций по этому вопросу. Поэтому важное значение имеют подзаголовки, на основе которых осуществляется структурирование аргументации; именно здесь необходимо обосновать (логически, используя данные или строгие рассуждения) предлагаемую аргументацию/анализ. Там, где это необходимо, в качестве аналитического инструмента можно использовать графики, диаграммы и таблицы. Эффективное использование подзаголовков - не только обозначение основных пунктов, которые необходимо осветить. Их последовательность может также свидетельствовать о наличии или отсутствии логичности в освещении темы.
3. Заключение - обобщения и аргументированные выводы по теме с указанием области ее применения и т.д. Подытоживает эссе или еще раз вносит пояснения, подкрепляет смысл и значение изложенного в основной части.
Практическая часть курсовой работы
Выполнение второй части работы предусматривает решение практического задания. Обязательным является заполнение и составление всех расчетных таблиц.
Организация ООО «АвтоВоз» (адрес г.Чита, ул. Дорожная 5, ИНН 7536050001 КПП 753601001) осуществляющая перевозки грузов, а так же услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования