Задание 1
Сгруппируйте имеющиеся ресурсы ООО «Мир» (см. таблицу 1) по составу и источникам образования в таблицах 2 и 3.
Таблица 1
Виды ресурсов ООО «Мир» на 31 декабря 2016 г.
№ п/п | Наименование видов имущества и источников его образования | Сумма, руб. | |||
1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | |||
1. | Краска масленая | ||||
2. | Строящееся здание цеха | ||||
3. | Наличные деньги в кассе | ||||
4. | Сталь листовая | ||||
5. | Задолженность ООО «Мир» по полученному от другой организации займу | ||||
6. | Задолженность мастера Иванова С.И. по подотчетным суммам | ||||
7. | Задолженность ООО «Мир» персоналу по заработной плате | ||||
8. | Задолженность бюджету по налогам | ||||
9. | Прибыль, полученная в отчетном году | ||||
10. | Резервный капитал | ||||
11. | Стол письменный | ||||
12. | Задолженность по отчислениям в Пенсионный фонд | ||||
13. | Станок токарный | ||||
14. | Задолженность по страховым взносам Фонду социального страхования | ||||
15. | Задолженность ООО «Мир» инженеру Петрову О.В.по подотчетным суммам | ||||
16. | Свидетельство на товарный знак | ||||
17. | Уставный капитал | ||||
18. | Компьютер | ||||
19. | Ящики для упаковки готовой продукции | ||||
20. | Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||||
21. | Здание цеха | ||||
22. | Резервы на отпуска работников | ||||
23. | Готовая продукция | ||||
24. | Депозит в банке, открытый ООО «Мир» | ||||
25. | Вексель банка, со сроком обращения 6 месяцев | ||||
26. | Краткосрочные векселя банка | ||||
27. | Подшипники для ремонта оборудования | ||||
28. | Задолженность ООО «Мир» за полученный банковский кредит со сроком погашения 2 года | ||||
29. | Металлолом от разборки списанного оборудования | ||||
30. | Задолженность поставщику за материалы | ||||
31. | Денежные средства на расчетном счете | ||||
32. | Спецодежда | ||||
33. | Задолженность покупателей за проданную продукцию | ||||
34. | Добавочный капитал | ||||
35. | Задолженность прочим кредиторам | 3 9621 | |||
Таблица 2
Группировка ресурсов ООО «Мир» по составу
Группа ресурсов | № по табл.1 | Сумма, руб. |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ(РЕСУРСЫС ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ) | ||
1. Нематериальные активы | ||
2. Основные средства - всего | ||
в том числе Здания | ||
Сооружения | ||
Машины и оборудование | ||
Транспортные средства | ||
.Информационное и компьютерное оборудование | ||
Инструменты | ||
Производственный и хозяйственный инвентарь | ||
Прочие основные средства | ||
3.Вложения во внеоборотные активы | ||
4. Долгосрочные финансовые вложения | ||
ИТОГО РЕСУРСОВ ДЛИТЕЛЬНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ | ||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ(РЕСУРСЫОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ, РЕСУРСЫВ ОБОРОТЕ) | ||
5.Запасы, всего | ||
в т.ч сырье и материалы | ||
6.Затраты в незавершенном производстве | ||
7. Готовая продукция | ||
8. Денежные средства, всего | ||
в т.ч. Расчетные счета | ||
Специальные счета в банках | ||
Касса | ||
9.Краткосрочные финансовые вложения | ||
10. Средства в расчетах, всего | ||
в том числе расчеты с покупателями | ||
расчеты с подотчетными лицами | ||
расчеты с прочими дебиторами | ||
ИТОГО РЕСУРСОВ В ОБОРОТЕ | ||
ВСЕГО РЕСУРСОВ ПО ВИДАМ |
Таблица 3
Группировка ресурсов ООО «Мир» по источникам формирования
Источники формирования имущества | № по табл.1 | Сумма, руб. |
I.ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ) | ||
1. Уставный капитал | ||
2. Добавочный капитал | ||
3.Резервный капитал | ||
4.Финансовый результат (прибыль, убыток) - всего | ||
в том числе нераспределенная прибыль прошлых лет | ||
нераспределенная прибыль отчетного года | ||
ИТОГО СОБСТВЕННЫХ ИСТОЧНИКОВ | ||
II. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ | ||
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Займы и кредиты | ||
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Займы и кредиты | ||
Кредиторская задолженность - всего | ||
в том числе перед поставщиками | ||
перед персоналом | ||
перед внебюджетными фондами | ||
перед бюджетом | ||
перед прочими кредиторами | ||
Резервы предстоящих расходов | ||
ИТОГО ЗАЕМНЫХ ИСТОЧНИКОВ | ||
ВСЕГО РЕСУРСОВ ПО ИСТОЧНИКАМ ФОРМИРОВАНИЯ |
Задание 2
На основе данных задания 1 необходимо составить бухгалтерский баланс ООО «Мир» на 31.12.2016 г. (см. таблицу 4).
Таблица 4
Бухгалтерский баланс
на | г. | Коды | |||||||||||||
Форма по ОКУД | |||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
Организация | по ОКПО | ||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес)
На | На 31 декабря | На 31 декабря | ||||||||||
Пояснения | Наименование показателя | г. | г. | г. | ||||||||
АКТИВ | ||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
Нематериальные активы | ||||||||||||
Результаты исследований и разработок | ||||||||||||
Нематериальные поисковые активы | ||||||||||||
Материальные поисковые активы | ||||||||||||
Основные средства | ||||||||||||
Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||
Финансовые вложения | ||||||||||||
Отложенные налоговые активы | ||||||||||||
Прочие внеоборотные активы | ||||||||||||
Итого по разделу I | ||||||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
Запасы | ||||||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||||
Дебиторская задолженность | ||||||||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||||||||||
Прочие оборотные активы | ||||||||||||
Итого по разделу II | ||||||||||||
БАЛАНС | ||||||||||||
Форма 0710001 с. 2
На | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||||||||
Пояснения | Наименование показателя | г. | г. | г. | |||||||||||||
ПАССИВ | |||||||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ6 | |||||||||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||||||
Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||||||||
Резервный капитал | |||||||||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||||||||||||
Итого по разделу III | |||||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
Заемные средства | |||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||||||
Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
Прочие обязательства | |||||||||||||||||
Итого по разделу IV | |||||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
Заемные средства | |||||||||||||||||
Кредиторская задолженность | |||||||||||||||||
Доходы будущих периодов | |||||||||||||||||
Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
Прочие обязательства | |||||||||||||||||
Итого по разделу V | |||||||||||||||||
БАЛАНС | |||||||||||||||||
Руководитель | |||
(подпись) | (расшифровка подписи) |
“ | ” | г. |
Задание 3
Определить фактическую себестоимость готовой продукции за ноябрь 2016 г., а также финансовый результат от продажи продукции.
Составить бухгалтерские записи в таблице 5.
Таблица 5
Факты хозяйственной жизни за ноябрь 2016 г
№ п/п | Содержание фактов хозяйственной жизни | Сумма, руб. (1 вариант) | Сумма, руб. (2 вариант) | Сумма, руб. (3 вариант) | Дебет | Кредит |
Израсходованы материалы на производство продукции | ||||||
Начислена амортизация оборудования | ||||||
Начислена заработная плата производственных рабочих | ||||||
Начислены страховые взносы на пенсионное обеспечение, обязательное медицинское страхование, социальное обеспечение (30,2%) | ………….. | …….. | ……… | |||
Списаны в конце месяца общепроизводственные расходы | ||||||
Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической себестоимости Справочно (для всех вариантов): незавершенное производство на начало месяца -23525 руб., на конец месяца – 31871 руб. | ………. | …….. | ……… | |||
Реализована продукция покупателю по продажной цене, включая НДС | ||||||
Начислен НДС | …….. | …….. | ……… | |||
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | ||||||
Списаны расходы на продажу | ||||||
Определить и списать финансовый результат от продажи готовой продукции | …………. | ……… | ……….. |