В соответствии с учебным планом подготовки бакалавров по направлению 38.03.01 «Экономика» профиля «Финансы и кредит» для студентов заочной формы обучения рабочей программой по дисциплине «Кредитный анализ» предусмотрено выполнение расчетно-графического задания. На его выполнение рабочей программой по дисциплине отводится 18 часов самостоятельной работы студента.
Тема РГЗ – «Методики кредитного анализа».
Цель выполнения РГЗ – закрепление теоретических знаний по изучаемым вопросам и формирование у студентов практических навыков проведения кредитного анализа. В ходе его выполнения студенты закрепляют теоретический материал курса и овладевают наиболее известными методиками кредитного анализа, приобретают навыки:
– организации аналитической работы;
– определения источников информации для оценки кредитоспособности заемщиков;
– проверки и подготовки исходных данных к проведению анализа;
– применения методов экономического анализа для оценки кредитных рисков;
– формирования выводов и практических предложений по целесообразности и условиям кредитования организаций.
С помощью РГЗ осуществляется подготовка студентов к зачету. Допуск студентов к зачету производится только по факту защиты РГЗ.
Выполнение и защита расчетно-графического задания происходят в несколько этапов.
1. Изучение учебника.
2. Выполнение заданий РГЗ.
3. Написание выводов и комментариев, оформление РГЗ.
4. Представление РГЗ на проверку преподавателю.
5. Работа над замечаниями преподавателя.
6. Защита РГЗ.
2.2. Указания по выбору варианта и выполнению РГЗ
РГЗ включает два задания. Первое задание носит теоретический характер и предназначено для глубокой проработки теоретических основ изучаемой темы. Второе задание – практическое. В нем студенты проводят оценку кредитного риска реального предприятия на основании данных его годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, в электронном виде выдаваемых преподавателем. Выдаваемые преподавателем варианты данных предприятий представляют собой папку с вложенными в нее пронумерованными папками файлов. Эти папки называются по названию предприятия, чьи данные он содержат. Номер в названии папки – это номер варианта.
Общее количество комплектов отчетности предприятий (исходных данных) и вариантов заданий РГЗ – 20. Студент определяет вариант по своему номеру в списке группы в ведомостях за ту сессию, когда проводилась установочная лекция по кредитному анализу. Если в группе больше 20 студентов, 21-й, 22-й и так далее студенты выбирают 1-й, 2-й и так далее варианты РГЗ.
Номер варианта должен быть приведен на титульном листе РГЗ.
Вариант № 1
1. Классификация методик кредитного анализа; общая характеристика каждой группы методик.
2. Предварительная оценка класса кредитоспособности организации по методике Сбербанка России за отчетный год.
Вариант № 2
1. Характеристика рейтинговых методик кредитного анализа; описание методики Сайфулина и Кадыкова.
2. Скоринг финансового риска организации по методике Савицкой за прошлый и за отчетный год, оценка его динамики.
Вариант № 3
1. Классификация методик кредитного анализа; общая характеристика прогнозных методик.
2. Оценка кредитоспособности организации по методике Сайфулина и Кадыкова за прошлый и за отчетный год, оценка ее динамики.
Вариант № 4
1. Общая характеристика МДА-методик, их место в классификации методик кредитного анализа; описание методики Альтмана.
2. Оценка кредитоспособности организации по методике Бивера за прошлый и за отчетный год, оценка ее динамики.
Вариант № 5
1. Общая характеристика МДА-методик, их место в классификации методик кредитного анализа; описание методики Лиса.
2. Предварительная оценка класса кредитоспособности организации по методике Сбербанка России за отчетный год.
Вариант № 6
1. Общая характеристика МДА-методик, их место в классификации методик кредитного анализа; описание методики Таффлера.
2. Оценка кредитоспособности организации по методике Сайфулина и Кадыкова за прошлый и за отчетный год, оценка ее динамики.
Вариант № 7
1. Общая характеристика МДА-методик, их место в классификации методик кредитного анализа; описание методики Чессера.
2. Оценка кредитоспособности организации по методике Бивера за прошлый и за отчетный год, оценка ее динамики.
Вариант № 8
1. Методика Бивера: ее место в классификации методик кредитного анализа и описание.
2. Скоринг финансового риска организации по методике Савицкой за прошлый и за отчетный год, оценка его динамики.
Вариант № 9
1. Методика CART: ее место в классификации методик кредитного анализа и описание.
2. Предварительная оценка класса кредитоспособности организации по методике Сбербанка России за отчетный год.
Вариант № 10
1. Классификация методик кредитного анализа; общая характеристика комплексных методик.
2. Оценка кредитоспособности организации по методике Альтмана за прошлый и за отчетный год, оценка ее динамики.
Вариант № 11
1. Методика Сбербанка России: ее место в классификации методик кредитного анализа, и описание раздела количественного анализа.
2. Оценка кредитоспособности организации по методике Лиса за прошлый и за отчетный год, оценка ее динамики.
Вариант № 12
1. Методика Сбербанка России: ее место в классификации методик кредитного анализа, общая характеристика и описание раздела качественного анализа.
2. Оценка кредитоспособности организации по методике Таффлера за прошлый и за отчетный год, оценка ее динамики.
Вариант № 13
1. Правило шести Си: место методики в классификации методик кредитного анализа и ее описание.
2. Предварительная оценка класса кредитоспособности организации по методике Сбербанка России за отчетный год.
Вариант № 14
1. Кредитный скоринг: место методики в классификации методик кредитного анализа и ее описание на примере методики Дюрана.
2. Оценка кредитоспособности организации по методике Сайфулина и Кадыкова за прошлый и за отчетный год, оценка ее динамики.
Вариант № 15
1. Кредитный скоринг: место методики в классификации методик кредитного анализа и ее описание на примере методики Савицкой.
2. Оценка кредитоспособности организации по методике Альтмана за прошлый и за отчетный год, оценка ее динамики.
Вариант № 16
1. Классификация методик кредитного анализа; общая характеристика каждой группы методик.
2. Скоринг финансового риска организации по методике Савицкой за прошлый и за отчетный год, оценка его динамики.
Вариант № 17
1. Характеристика рейтинговых методик кредитного анализа; описание методики Сайфулина и Кадыкова.
2. Оценка кредитоспособности организации по методике Лиса за прошлый и за отчетный год, оценка ее динамики.
Вариант № 18
1. Классификация методик кредитного анализа; общая характеристика прогнозных методик.
2. Предварительная оценка класса кредитоспособности организации по методике Сбербанка России за отчетный год.
Вариант № 19
1. Методика Сбербанка России: ее место в классификации методик кредитного анализа и описание раздела количественного анализа.
2. Оценка кредитоспособности организации по методике Альтмана за прошлый и за отчетный год, оценка ее динамики.
Вариант № 20
1. Методика Сбербанка России: ее место в классификации методик кредитного анализа, общая характеристика и описание раздела качественного анализа.
2. Оценка кредитоспособности организации по методике Сайфулина и Кадыкова за прошлый и за отчетный год, оценка ее динамики.
Задания следует выполнять в том порядке, в каком они приведены в методических указаниях.
Во втором задании расчетам должно предшествовать описание методики и ее места в классификации методик кредитного анализа.
Если в учебнике в описании используемой методики не указан порядок расчета показателя, то при выполнении РГЗ используется порядок расчета показателей, освоенный студентами в курсе «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия».
Следует помнить, что для обеспечения сопоставимости все показатели, используемые в одной методике, должны быть рассчитаны за один и тот же период или на один и тот же момент времени. Если часть используемых в методике показателей – периодные, то входящие в нее моментные показатели должны быть пересчитаны к тому же периоду методом средней арифметической.
Точность расчета показателей – 2 знака после запятой.
В РГЗ должны быть выписаны формулы всех упоминаемых показателей, приведены расчеты с цифровыми данными, единицы измерения, описание экономического смысла и нормативные значения показателей.
Остановимся на особенностях выполнения 2-го задания РГЗ по методике Сбербанка России. В отчетности предприятий отсутствует информация о ликвидности финансовых вложений, о ликвидности и качестве дебиторской задолженности, о степени ликвидности запасов и прочих оборотных активов организации. При расчетах коэффициентов ликвидности следует принимать допущение, что все перечисленные активы удовлетворяют требованиям методики СБ РФ, и принимать к расчету суммы из баланса полностью.